【48812】2019年税务师考试《税法二》每日一练(118)

  (1)出包工程未终究处理结算而未获得全额发票的，在证明材料充沛的前提下，其发票缺乏金额能够预提，但最高不允许超出合同总金额的10%。

  (2)公共配套设备没有制作或没有竣工的，可按预算造价合理预提制作费用。此类公共配套设备一定要契合已在售房合同、协议或广告、模型中清晰许诺制作且不行吊销，或依照法令和法规规则有必要配套制作的条件。

  (3)应向政府上缴但没有上缴的报批报建费用、物业完善费用能够按规则预提。物业完善费用是指按规则应由企业承当的物业办理基金、公建修理基金或其他专项基金。

  标题详解:企业撤回或削减出资，其获得的财物中，相当于初始出资的部分。应确认为出资回收;相当于被出资企业累计未分配利润和累计盈利公积按削减实践所收本钱份额核算的部分，应确认为股息所得;其余部分确认为出资财物转让所得。

  标题详解:扣除限额=3000×15%=450万元;本年实践产生400万能够全额扣除，别的，还能够扣除上年度结转未扣除的广告费50万，算计450万元。

  标题详解:企业因办理不善形成原材料丢掉，进项税额不能从增值税销项税额中抵扣，能够与存货丢失一同在核算应交税所得额时扣除;现已抵扣过进项税的，要作进项税额转出处理;企业产生的丢失，应减除责任人补偿和稳妥赔款后的余额，在核算应交税所得额时进行扣除。企业可在税前扣除的丢失=24.65+(24.65-4.65)×17%+4.65×11%-5=23.56(万元)。

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  【税务新闻】财政部、国家税务总局、证监会关于持续履行内地与香港基金互认有关个人所得税方针的告诉

  【方针解读】关于《国家税务总局关于全方面施行新个人所得税法若干征管联接问题的公告》的方针解读